内部控制有效性研究—以长春长生生物科技有限责任公司为例开题报告

文章来源:毕业论文通 分类:论文开题报告 发布时间:2019-11-02 14:52:24
毕业论文通第2019-11-02期,本期论文编辑为大家分享一篇论文开题报告《内部控制有效性研究—以长春长生生物科技有限责任公司为例开题报告》,供广大毕业生在写开题报告文章时进行参考。

选题的意义与目的:

我国的市场经济体制不断完善,社会环境日益复杂,企业在竞争激烈的市场环境中面临着各种各样的风险,会计信息失真,质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误,企业内外部人员的道德因素导致的舞弊欺诈风险。内部控制作为控制和防范企业经营风险和财务风险的一种有效手段,在企业经营管理活动中有着不可替代的作用。在市场经济条件下,按现代企业制度要求,企业在形成自主发展,自主经营,自我控制的良好的机制和环境下,建立一套完备的内部控制体系是必不可少的。另一方面,为适应经济全球化和市场经济发展的需要,出台了一系列的经济法律法规,而为了保证这些政策法规能得到有效的实施,需要有健全的的内部控制来进行监督。从企业内部来说,加强内部控制有助于形成一套完善的绩效考核制度,这对于激励员工工作动力,激发员工的创新思维,有着极其重要的意义。本文针对当代企业内部控制存在的问题,缺陷,结合自己所学的知识,进行深入了解分析,提出解决企业内部控制缺陷的措施。

研究现状:

 国外:内部控制理论在漫长的发展中大体经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和企业风险管理框架五个阶段。内部控制,是在内部牵制的基础上,由企业管理人员在经营管理实践中创造,并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。COSO报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工的影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制的整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。

国内:2008年6月28日,财政部会同证监会、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》;2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会及保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》,其中包括18项《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制审计指引》。标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。

文献综述:

1、苑蓁蓁在《内部控制的有效性研究》一文中对企业内部控制有效性面临的问题进行了分析并提出了相关对策。企业内部控制制度促进了现代企业制度的建立。建立并完善相应的财产、物资的核算制度和内部管理控制制度,使企业的产权关系和权责更加的清晰明确。

2、陈林荣,裘益政,韩洪灵在《内部控制与高管薪酬激励契约的有效性》中结论彰显了公司加强内部控制建设对提高高管薪酬激励契约有效性的重要性。增强显性货币薪酬激励契约对隐性在职消费激励契约的替代性,并能提高在职消费的激励效率,但在产权性质不同的企业中内部控制对高管薪酬激励契约有效性的影响存在一定的差异。

3、陈碧辉在《内部控制有效性与公司绩效关系研究》一文中指出内部控制是决定公司经营水平的重要性因素,对保障公司能够更好地实现经营目标、帮助公司优化股权结构、降低经营风险,以及进行利益的合理分配有着不可估量的作用。

4、车伟红在《企业内部控制有效性及评价方法探究》一文中提出目前我国企业之间的竞争程度越发激烈,对于企业自身而言,只有不断完善内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等,才能有效地建立内部控制体系

5、孙瑜苒在《浅析如何提升企业内部控制的有效性》 中阐述了企业需要发展壮大,需要建立健全内部审计控制机制,主动防范审计风险,而内部控制的精髓即是有效性。本文通过对影响内控有效性的因素进行分析,健全内部控制体系,提出提高企业内部控制有效性的途径和措施。

6、步瑞在《广东省上市公司内部控制自我评价报告有效性水平及其影响因素研究》一文中介绍了内部控制自我评价是内部控制的再控制手段,使内部控制目标得以实现的双层锁。基于广东省上市公司为例,揭示内部控制自我评价报告有效性信息披露存在的问题,从而分析其影响有效性水平的因素并为提高有效性水平提供参考建议。

7、郭燕灵在《内部控制制度执行有效性的案例分析》一文通过案例分析企业内部控制制度在执行时存在的问题,并依据存在问题提出相应的对策。提出企业应建立并实施有效的内部控制。

8、韩应战在《内部控制有效性和会计信息质量关系的理论研究》一文中介绍了我国上市公司信息披露的存在的问题,进而分析原因,重点介绍了企业会计信息披露和内部控制的关系。近年来,会计信息质量问题多发,这与内部控制的有效性息息相关。基于企业内部控制高度有效地执行,会计信息披露对于投资者来说才会更有参考价值,同时这也是企业会计准则和内部控制规范的要求。最后,提出自己的建议,阐述企业将如何通过提高内部控制质量来保障信息披露的可靠性。

9、孙虎在《提升我国企业内部控制有效性的途径研究》一文中阐述了内部控制的目标、构成要素,从公司内部环境角度出发,分析了影响内部控制有效性的因素,并有针对性地给出了三点意见建议,以期为我国企业提高内部控制有效性提供具有现实意义的参考。

10、冯友孝,蒋雨彤,蔡艳辉在《董事会特征、股权结构对制造业上市公司内部控制有效性的影响》一文中选取2011~2013年泸深两市制造业上市公司为样本,以制造业上市公司的内部控制有效性为研究对象,实证研究了董事会特征和股权结构对内部控制有效性的影响。

11ASHBAUGH HCOLLINS DKINNEY W,et al. The effect of SOX internal control deficiencies and their remediation on accrual quality[J]. 2008,(83).  This paper investigates the effect of internal control deficiencies and their remediation on accrual quality. We first document that firms reporting internal control deficiencies have lower quality accruals as measured by accrual noise and absolute abnormal accruals relative to firms not reporting internal control problems. 

12VAHAP B. UYSALDeviation from the target capital structure and acquisition choices[J]. Journal of financial economics,2011,3(3):602-620.  This study finds that managers take deviations from their target capital structures into account when planning and structuring acquisitions. 

13MESSOD DANIEL BENEISHMARY BROOKE BILLINGSLESLIE D. HODDERInternal        Control Weaknesses and Information Uncertainty[J]. Accounting review,2008,3(3):665-703. The findings have implications for the debate about whether to implement a scaled securities regulation system for smaller public companies: material weakness disclosures are more informative for smaller firms that likely have higher pre-disclosure information uncertainty.

写作思路:

首先对内部控制进行一个初步的概括,指出当今我国大量公司存在着严重的内部控制缺陷:或内部控制设计无效,或内部控制应用无效,即内部控制无法得到很好的执行。以长春长生生物科技有限责任公司关于疫苗事件的案例,结合国内和国外的研究成果,分析现代企业中普遍存在着的内部控制缺陷,提出有效解决方案,通过有效的内部控制以合理保证企业发生错误和舞弊的风险和保证经营效率和效果。

论文提纲:

一、绪论

(一)研究背景与意义

(二)国内外研究现状

(三)研究方法

 二、内部控制的概述

(一)内部控制的概念与特点

(二)影响内部控制有效性的因素

(三)内部控制五要素

 三、当下企业内部控制存在的问题

(一) 内部控制制度存在缺陷

(二)企业内部控制观念淡薄

(三)内部控制人员胜任能力不足

(四)内部控制的固有局限性

四、加强企业内部控制有效性的对策

(一)建设良好的内部控制环境

(二)加强企业内部控制执行力度

(三)提高内部控制人员的整体素质

(四)建立内部控制自我评估系统

五、案例分析

(一)长生生物公司的基本概况

(二)长生生物公司的财务分析

(三)疫苗事件原因及启示

六、结束语

参考文献

致谢

进度安排:

1、2018年12月7日前:收集相关资料,阅读参考文献,与指导老师联系,确定论文提纲,完成开题报告撰写;

2、2018年12月9日-12月15日:参加开题答辩;

3、2018年12月16日-2019年3月31日:参考各文献资料撰写论文初稿;

4、2019年3月11日-3月15日:迎接论文中期检查;

5、2019年4月14日前:完成论文修订稿,定稿;

6、2019年4月19日前:完成论文答辩的各项准备工作;

7、2019年511日、12日:参加论文答辩。

参考文献:

[1]苑蓁蓁.内部控制的有效性研究[J].会计师,2017(22):59-60.

[2]陈林荣,裘益政,韩洪灵.内部控制与高管薪酬激励契约的有效性[J].商业经济与管理,2017(11):60-72.

[3]陈碧辉.内部控制有效性与公司绩效关系研究[J].经济研究导刊,2017(22):84-86.

[4]车伟红.企业内部控制有效性及评价方法探究[J].纳税,2017(20):86.

[5]孙瑜苒.浅析如何提升企业内部控制的有效性[J].纳税,2017(05):77.

[6]步瑞.广东省上市公司内部控制自我评价报告有效性水平及其影响因素研究[J].现代商业,2016(29):158-160.

[7]郭燕灵.内部控制制度执行有效性的案例分析[J].财会学习,2016(15):255.

[8]韩应战.内部控制有效性和会计信息质量关系的理论研究[J].商,2016(28):161.

[9]孙虎.提升我国企业内部控制有效性的途径研究[J].中国商论,2016(10):26-28.

[10]冯友孝,蒋雨彤,蔡艳辉.董事会特征、股权结构对制造业上市公司内部控制有效性的影响[J].企业改革与管理,2016(03):1-3.

[11]ASHBAUGH HCOLLINS DKINNEY W,et al. The effect of SOX internal control deficiencies and their remediation on accrual quality[J]. 2008,(83).

[12]VAHAP B. UYSALDeviation from the target capital structure and acquisition choices[J]. Journal of financial economics,2011,3(3):602-620.

[13]MESSOD DANIEL BENEISHMARY BROOKE BILLINGSLESLIE D. HODDERInternal Control Weaknesses and Information Uncertainty[J]. Accounting review,2008,3(3):665-703.

[14]Pu Linchang. Private enterprises of the internal control issuse[J]. Economic Review, 2008,(05):114-116.

  [15]Zhou Zhaosheng. Internal Control and Risk Management[J]. Audit and Economic Research,2004(04):46-49.



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